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美國證交會折騰“四大”將造成多輸局面

                                                                           2014-01-31

  美國證券交易委員會(SEC)保護股民權益不遺余力,有時甚至有些魯莽。最近,SEC行政審判法官卡梅倫·埃利奧特對四大會計师事務所在華合資公司做出初審判決,給予“四大”在華分支機構暫停在美審計業務6個月的處罰。受此消息影響,在美上市的中國概念股近幾日有不小跌幅。

  此事非同小可,一旦判決生效,將有眾多由“四大”提供審計服務的企業受到影響,其中包括不少美國在華企業,同時“四大”中國分支的業務也將遭遇嚴重沖擊。所以,平時競爭激烈的“四大”非常罕見地聯合發布聲明,除了“對此表示遺憾”之外,也決定積極提出上訴。

  “四大”中國分支對SEC 調閱審計底稿的要求有所保留,是因為中國有多項法律法規禁止這一行為。比如,中國證監會、國家保密局和國家檔案局2009年聯合出台的《關於加強在境外發行證券與上市相關保密和檔案管理工作的規定》明確要求,與境外發行上市相關的工作底稿應存放在境內,其中涉及國家秘密、國家安全或重大利益的,未經主管部門批准不得傳遞給境外機構或個人。

  是否允許境外監管機構調閱工作底稿,涉及經濟主權和國家安全,此乃大是大非,輕易不能讓步。不過,美方應該還有一問,中國的監管當局有沒有可能以國家安全之名,行包庇本國企業業績造假之實呢?回顧中國證監會過去一段時間的嚴刑峻法,其實不難得出結論,對於財務造假,中國的監管者同樣深惡痛絕,他們應當不會縱容本國企業萬裡迢迢地去坑害美國股民。

  遭遇無良上市公司,SEC要為本國股民做主,工作上會有查閱中概股審計底稿的需要,對此中國監管者當然不會袖手旁觀。事實上,過去幾年裡中美之間的審計跨境監管合作已有不小突破,2013年5月,證監會、財政部與美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)達成共識,PCAOB向證監會和財政部提出要求,經過中方審核同意之後,可以允許PCAOB針對正在調查的案件從中國方面獲取相關的審計底稿。

  既然溝通渠道已經暢通,SEC為何仍要折騰“四大”的中國分支呢?據了解內情的人士分析,SEC醉翁之意不在酒,板子打在“四大”身上,意在逼迫中國監管者就範,希望能夠允許其將監管作業場所搬到中國,對會計师事務所直接展開調查。對此非分之想,中國監管者實難從命。

  老實說,在美上市的中概股整體形象的確欠佳,SEC加強監管也在情理之中,但美方應當積極尋求中方在監管上的合作,而不是動輒采取單方面暫停業務之類的過激之舉,這樣只會制造死結、激化矛盾,造成一損俱損的局面。

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