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美國全球查稅恐波及中國富人

                                                                           2014-07-05

   

  新出台的美國稅法《外國賬戶稅收遵從法》(Foreign Account Tax Compliance Act, 簡稱Fatca)已於7月開始生效。從本周一起,全球7.7萬多家銀行和其他金融機構開始向美國政府報告擁有美國國籍或綠卡客戶的賬戶情況。

  就在這項新稅法生效幾天前,中國匆匆與美國財政部簽署了一項初步協議,目前已經與美國簽署正式或者初步協議的國家有80多個。Fatca頗受爭議,因為它強迫外國銀行、經紀商和保險公司披露美國納稅人的資料。只要美國客戶賬戶下的金融資產超過5萬美元(約30萬人民币),該外國金融機構就要向美國通報該客戶的信息。

  如果不這麼做,金融機構和賬戶持有者將被剝奪其30%的源自美國的投資利得(例如利息和股息)。舉例來說,一個和美國沒有任何關系的中國投資者通過中國銀行(2.58, -0.01, -0.39%)購買美國國債,也可能被剝奪30%的國債利息。

  簽署該協議中國也將得到一些好處。中國把持有美國國籍或綠卡的客戶資料交給美國,作為回報,美國將把中國公民在美國的賬戶資料提供給中國。

  有兩類中國人將受到這項新稅法的影響。第一類將受到Fatca的直接沖擊,這類人包括持有美國綠卡或護照,但尚未向美國通報自己在中國的金融權益情況的人。這里的金融權益不僅指銀行賬戶,還包括退休賬戶和人壽保險計劃。

  未來美國與中國簽署最終協議後,可能同意把中國公民在美國的金融賬戶資料提供給中國,這些中國人將是受到Fatca影響的第二類人。這將涉及那些在國內擁有非法所得,並試圖把這些資產藏在美國的中國人。甚至可能波及那些違背中國資本管理規定,一年內轉出轉入資金超過5萬美元上限的中國人。

  包括一些著名企業主和政府官員在內的一大批中國人可能受到影響。中國前首富宗慶後就曾經擁有過美國綠卡。盡管最近幾年放棄美國護照或綠卡的中國人數量日漸增長,但仍有越來越多的人移民美國。

  去年,美國EB-5投資移民簽證有80%发放給了中國出生的人士。去年共有71,320名中國人成為美國永久居民,數量僅次於墨西哥,列全球第二。全球數百萬擁有美國綠卡的人會受到美國稅項規則的約束,不過每年僅有幾十萬人提交法律要求的納稅申報表或披露報表。要不是今年密集性的宣傳,很多美國人可能永遠不知道需要上報海外銀行存款。

  這項新稅法將令中國人尤其意外,因為在中國報稅的方式和美國有所不同。大多數中國人的個人所得稅都是直接從薪酬里扣掉,而且也沒有類似於美國的個人年度報稅系統。中倫律师事務所稅法業務主管合夥人倪勇軍表示,中國居民繳納的個人所得稅總額僅相當於中國稅收總收入的6%,而在美國,個人所得稅佔到了稅收總收入的70%。

  

  Fatca可能會嚴重影響到那些試圖隱瞞在中國財富的美國公民和綠卡持有者。對於那些不准確上報個人在海外銀行帐戶的人,相應懲罰則是繳納違規時賬戶金額最高50%的罰款,外加牢獄之災。

  信息共享也可以帮助中國政府了解中國公民擁有的巨額財富及其去向。中國一直是非法資金外流的犧牲品。總部位於華盛頓的全球金融誠信組織(Global Financial Integrity)表示,在截至2011年的十年間,前三大非法資金流出國依次是中國(1.1萬億美元)、俄羅斯(8,810億美元)和墨西哥(4,620億美元)。

  律师事務所Withers Worldwide為高淨值個人客戶提供稅務籌劃諮詢的律师甘迪奧利(Fernando Gandioli)表示,Fatca為中國政府首次提供了一個了解中國人海外資金運作情況的工具。

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